Какой минимальный процент можно установить при предоставлении учредителем займа организации?

Comments

• Добрый день. Беспроцентный займ.
  "По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются." (с сайта 1С-Старт и др.)
  Если процент решили все-таки указывать, то:
  "По умолчанию любое соглашение займа признается процентным. Ставка в таком случае рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата долга. Но если заключается процентный договор займа, то ставку определяют сами стороны. Причем и срок уплаты процентов может быть любым." (с сайта Юрист-Протект и др.)
• Маринер, спасибо за ответ!
  У нас вопрос именно возник какой % ставить .Везде написано должна быть не меньше 2/3 ставки рефинансирования ,а это 5%
  Вот и не пойму можно ли меньше или нет
• Добрый день!
  

  Цитата: Заем от учредителя организации:

  Очевидно, что лица сделки взаимозависимыми. А значит, условия этой сделки (все условия, а не только %%) должны быть рыночными. Поэтому запрашиваете КП у пары-тройки банков в вашем регионе и пары-тройки юрлиц-контрагентов на предмет под какой %% они готовы вам дать ту же сумму, что учредитель, на тот же срок и на тех же условиях возврата и оплаты процентов.
  Исходя из полученной информации, определяете величину %% для вашего договора 😀
• Здравствуйте.
  Под %=0% не попадает под регулирование взаимозависимости, рыночности и прочее.
  Но если хоть одна цифра отлична от 0 (даже 0.001%), то попадёт.
• Цитата: Под %=0% не попадает под регулирование взаимозависимости, рыночности и прочее.

  Это не совсем верное утверждение. В НК нет подобных ограничений
  
  

  Цитата: Статья 105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами1. В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.Учет для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в соответствии с настоящим пунктом производится в случае, если это не приводит к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличению суммы убытка, определяемого в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. Положения настоящего абзаца не применяются в случаях, если налогоплательщик применяет симметричную корректировку в соответствии с разделом V.1 настоящего Кодекса, а также в случаях, предусмотренных соглашением о ценообразовании для целей налогообложения, заключенным в соответствии с пунктом 2 или абзацем первым пункта 3 статьи 105.20 настоящего Кодекса.Для целей настоящего Кодекса цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.

  Как видно, никаких "привязок" к 0 или 0,0000000001 тут нет. Речь идет о том, что если бы невзаимозависимые лица в подобной сделке получили бы доход, то и взаимозависимые должны его получить точно также. А если не получили, то им его вменят.
• Тут рассуждения на сложившуюся практику правоприменения
  
  Беспроцентный займ не имеет рыночной цены и по главе 25 НК даже суды не нашли способ расчёта у получателя-юрлица. А при выдаче цель не получение %
  Доказать достаточно сложно что я бы дал под 10% другому кому дал бы под 0. 
  
  А в случае процентного пляшем от ставки рефинансирования или LIBOR, вряд ли менее получит, даже с запасом в виде понижающего коэффициента.
• Цитата: Беспроцентный займ не имеет рыночной цены

  да, но просто заем имеет 😀 А норма ст. 105.3 НК РФ тут достаточно сурова: если условие об отсутствии процентов - следствие взаимозависимости, то будьте добры, заплатите налоги так, как будто это процентный заем на рыночных условиях.
  
  

  Цитата: по главе 25 НК даже суды не нашли способ расчёта у получателя-юрлица

  ну тут не очень удачное сравнение. Там шел спор о том является ли это внереализационным доходом по п. 8 ст. 250 НК РФ в принципе, а не о том, как считать величину этого дохода.
  Мы же говорим о специальном правиле ст. 105.3, а не об общем правиле п. 8 ст. 250 НК РФ.
  
  

  Цитата: Доказать достаточно сложно что я бы дал под 10% другому кому дал бы под 0.

  а это и не является предметом доказывания - доказать надо, что отсутствие процентов - следствие взаимозависимости. И доказать надо рыночную величину процента по подобным займам (стороны, валюта, сумма, срок, прочие условия).
  

  Цитата: при выдаче цель не получение %

  а если начать гнуть такую линию, можно нарваться на решение суда, что эти деньги являются невозвратными и носят характер взноса в имущество 😀 Прецеденты были и я даже приводил их тут на форуме.