Возможно ли применение вычета по НДС при возврате аванса в случае представления в 2019 году уточненной декларации за 3-й квартал 2017 года?
Добрый день.
ООО в декабре 2016 г. получил аванс от покупателя, и произведено начисление НДС с полученного аванса.
В 3 квартале 2017 года договор расторгнут и возвращен аванс.
В 3 квартале 2017 года, деятельность не велась, и декларация не подана с применением налоговых вычетов с суммы возвращенного аванса покупателю, в связи с запущением учета.
Согласно пункту 4 статьи 172 НК РФ, вычет сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента отказа.
Имеет ли ООО право на вычет НДС - при представлении в 2019 году уточненной декларации за 3 квартал 2017 года, ссылаясь на абзац 2 пункта 1 статьи 54 НК РФ (При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения))?
ООО в декабре 2016 г. получил аванс от покупателя, и произведено начисление НДС с полученного аванса.
В 3 квартале 2017 года договор расторгнут и возвращен аванс.
В 3 квартале 2017 года, деятельность не велась, и декларация не подана с применением налоговых вычетов с суммы возвращенного аванса покупателю, в связи с запущением учета.
Согласно пункту 4 статьи 172 НК РФ, вычет сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента отказа.
Имеет ли ООО право на вычет НДС - при представлении в 2019 году уточненной декларации за 3 квартал 2017 года, ссылаясь на абзац 2 пункта 1 статьи 54 НК РФ (При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения))?
Comments
-
Цитата: ООО в декабре 2016 г. получил аванс от покупателя, и произведено начисление НДС с полученного аванса.В 3 квартале 2017 года договор расторгнут и возвращен аванс.У Вас - возврат аванса в 3 квартале 2017 года.Цитата: Согласно пункту 4 статьи 172 НК РФ, вычет сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента отказа.Да, это Ваши пункты.
Здесь две "отправные точки":
- отражение в учете в полном объёме;
- момент отказа (возврата денег).
С моментом отказа более-менее понятно, а вот с отражением в учете... Когда у Вас в учете отражен возврат аванса?
Если сразу, то я считаю, что можно сдать уточненную декларацию за 3 квартал 2017 года.
Если возврат отражён в 3 квартале 2018 года и позднее, то поставить к вычету уже ничего нельзя.
Успехов! -
Александр Погребс, спасибо!
