Как скорректировать сумму исчисленного налога в справке 2-НДФЛ?

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: возник в связи с работником, у которого ежемесячная з/п 7750, а НДФЛ 1007,50 ,  то есть 1008 ежемесячно

  Вопрос возник в связи с тем, что Вы неверно считаете НДФЛ. 
  Сумма налога не может быть равна 1008 ежемесячно, потому что НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года, с зачётом ранее удержанной суммы налога (п.3 ст.226 НК РФ). Поэтому:
  - январский НДФЛ = 7750*13% = 1008
  - февральский НДФЛ = (7750+7750)*13% - 1008 = 1007
  - мартовский НДФЛ = (7750+7750+7750 )*13% - 1008 - 1007 = 1008
  И т.д.
  
  

  Цитата: можно ли вручную (в справке) скорректировать сумму исчисленного налога?

  Нет, конечно.
  В справке надо показывать реальные, а не "скорректированные" данные. В противном случае Вы "попадёте" на штраф в размере 500 руб. за каждую "скорректированную" справку. 
  Общая сумма НДФЛ исчисленного за весь 2016 год составит 7750*12*13% = 12090. Именно эту сумму надо показать в графе "Сумма налога исчисленная".
  Если Вы ежемесячно удерживали НДФЛ в размере 1008 руб, то за 12 месяцев 2016 года удержали 12096 руб., и в графе "Сумма налога удержанная" должны показать именно эту сумму.
  Если Вы ежемесячно перечисляли НДФЛ в размере 1008 руб, то в графе "Сумма налога перечисленная" должны показать 12096 руб.
  Поскольку сумма исчисленного налога меньше налога удержанного, разница (12096 - 12090 = 6 руб.) должна быть попасть в графу "Сумма налога излишне удержанного" (если, конечно, до момента подачи 2-НДФЛ эти 6 руб. сотруднику не вернёте по правилам, изложенным в ст.231 НК РФ).
• ПомБух, спасибо за ответ, буду знать теперь и следить за этим.
  Прочитав ст. 231 НК РФ, понял, что можем вернуть только на карту налогоплательщику, а если её у него нет, как в таком случае вернуть ему излишне удержанный налог?
• Цитата: Прочитав ст. 231 НК РФ, понял, что можем вернуть только на карту налогоплательщику, а если её у него нет, как в таком случае вернуть ему излишне удержанный налог?

  Да, формально ст.231 НК РФ обязывает возвращать НДФЛ только по безналу...
  Но если "нельзя, но очень хочется", то:
  

  Цитата: Налоговый кодекс РФ не предусматривает ответственности за возврат работнику излишне удержанного у него НДФЛ наличными, а не по безналу. Нет препятствий и для того, чтобы уменьшить на эту сумму текущий платеж по НДФЛ в бюджет.Но рискованно использовать наличную выручку. В перечне целей, на которые ее можно тратить, нет возврата НДФЛ (п. 2 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Если вернуть из нее налог, то инспекторы могут оштрафовать компанию на 50 000 руб. за нарушение кассовой дисциплины. Штраф удастся отменить в суде. Нецелевое расходование выручки не значится среди нарушений, за которые предусмотрена ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ). Но проще снять деньги со счета либо воспользоваться другой наличностью (займом, возвращенными подотчетными).
• ПомБух, Спасибо Вам огромное за информацию